Hal Penting yang Perlu Diketahui Tentang Banding IRS

Banding hanyalah peninjauan kembali atas keputusan otoritas yang lebih rendah oleh otoritas yang lebih tinggi. Misalnya, Joe Wajib Pajak memiliki utang pajak federal sebesar $50.000, baru saja

menikah, dan memiliki bayi baru lahir. Joe Wajib Pajak memberikan laporan keuangan dan membuat proposal kepada IRS untuk membayar pajaknya melalui Perjanjian Angsuran dengan tarif $300 per bulan. IRS menolak usulan Wajib Pajak Joe untuk Perjanjian Angsuran karena IRS memandang

Wajib Pajak Joe memiliki kemampuan untuk melakukan pembayaran bulanan yang lebih tinggi daripada jumlah pembayaran yang ia usulkan. Joe Wajib Pajak tidak setuju dengan analisis IRS karena tampaknya analisis mereka didasarkan pada satu rumah tangga (Joe saja) daripada tiga (Joe, istri, dan anaknya).

Dalam situasi ini, Wajib Pajak Joe dapat dan harus mengajukan banding atas penolakan IRS atas investasi akta pajak Perjanjian Angsurannya dengan mengisi formulir yang sesuai dan mengidentifikasi masalah yang tidak ia setujui (yaitu jumlah orang dalam rumah tangganya). Jika keputusan untuk menolak Perjanjian Angsuran diajukan banding dengan benar, IRS akan menugaskan petugas banding untuk meninjau keputusan penolakan.

Skenario di atas adalah contoh masalah yang dapat diajukan banding. Ada prosedur banding yang berbeda yang berlaku dalam situasi yang berbeda. Di bawah ini adalah proses banding utama yang mengurangi pajak anda terkait dengan penagihan IRS dan masalah resolusi utang.

Pengumpulan Karena Proses Mendengar

Sidang Collection Due Process (CDP) dipicu oleh penerimaan pemberitahuan IRS tertentu. Pemberitahuan yang akan memicu hak untuk mengajukan sidang CDP adalah:

1. Pemberitahuan Lien Pajak Federal dan Hak Anda untuk Dengar Pendapat Berdasarkan IRC 6320

2. Pemberitahuan Akhir - Pemberitahuan Niat untuk Retribusi dan Hak Anda untuk Mendengarkan

3. Pemberitahuan Retribusi Jeopardy dan Hak Banding

4. Pemberitahuan Retribusi di Negara Bagian Anda Pengembalian Pajak

Sidang CDP memungkinkan pembayar pajak untuk mengajukan keberatan mereka terhadap tindakan flazztax.com yang diusulkan IRS. Di CDP, wajib pajak dapat mempresentasikan keuangan dan mengusulkan resolusi untuk utang pajak seperti Perjanjian Angsuran, Offer in Compromise, atau Status Saat Ini Tidak Dapat Ditagih. Selain itu, pembayar pajak dapat, dalam keadaan terbatas, mempermasalahkan utang pajak.

Wajib pajak hanya memiliki waktu 30 hari sejak tanggal trigger notice untuk mengajukan banding. Setelah jendela 30 hari terlewati, hak untuk mengajukan sidang CDP hilang.

Jika seorang wajib pajak ingin membawa masalah mereka ke pengadilan pajak AS, mereka umumnya diharuskan mengikuti prosedur CDP. Hal ini membuat pengajuan permintaan yang tepat dan tepat waktu untuk sidang CDP menjadi sangat penting. Karena kegagalan untuk meminta sidang CDP akan menutup kemampuan wajib pajak untuk membawa masalah mereka ke Pengadilan Pajak AS.

Pendengaran Setara

Dengar Pendapat Setara sangat mirip dengan dengar pendapat CDP, kecuali tiga perbedaan utama ini adalah sebagai berikut:

1.) Permintaan Dengar Pendapat Setara dapat diajukan lebih dari 30 hari setelah menerima salah satu pemberitahuan jenis CDP yang dibahas di bagian sebelumnya ;

2. IRS dapat melanjutkan upaya pengumpulan sementara Audiensi Setara sedang berlangsung; dan

3. Seorang wajib pajak tidak dapat melanjutkan ke Pengadilan pajak AS jika keputusan banding tersebut merugikan.

Sidang CDP dan Sidang Setara dapat diminta dengan mengisi Formulir 12153 Permintaan Proses Penagihan atau Sidang Setara.

Proses Banding Koleksi

Collection Appeal Process (CAP) jauh lebih luas daripada proses CDP dalam hal kapan prosedur tersebut tersedia. Tidak seperti sidang CDP, jika pembayar pajak tidak berhasil, keputusan IRS umumnya akan berlaku dan pembayar pajak tidak dapat melanjutkan pertarungan di Pengadilan Pajak AS. Selain itu, seorang wajib pajak dalam keadaan apa pun tidak dapat memperdebatkan adanya atau jumlah utang pajak. Situasi yang memicu hak atas CAP adalah sebagai berikut:

1. Pemberitahuan Lien Pajak Federal

2. Pemberitahuan Retribusi

3. Penyitaan Properti

4. Penolakan Permintaan Pengembalian Properti yang Disita

5. Penolakan Pengakhiran Perjanjian Angsuran

Untuk mengajukan banding melalui CAP, wajib pajak harus berusaha menyelesaikan masalah pajak mereka dengan manajer IRS. Jika masalah wajib pajak masih belum terselesaikan setelah berbicara atau berkorespondensi dengan manajer IRS, wajib pajak dapat mengajukan permintaan banding menggunakan Formulir 9423 Collection Appeal Request. Seperti CDP, ada kerangka waktu di mana CAP harus diajukan dan kerangka waktu tersebut bervariasi tergantung pada situasinya.