Cara Menghindari Pajak Keuntungan Modal dan Pajak Warisan atas Pengalihan Harta kepada Anak

Pajak keuntungan modal. Pertama mari kita lihat posisi pajak capital gain dari transfer properti. Dengan asumsi bahwa orang tua adalah penduduk Inggris dan berdomisili, setiap pengalihan properti akan

dikenakan pajak keuntungan modal Inggris. Oleh karena itu, Anda harus menghitung keuntungan yang timbul dan yang terpenting adalah mempertimbangkan offset relief untuk mengurangi keuntungan ini.

Perlu dicatat bahwa tempat tinggal anak tidak relevan untuk keperluan pajak Inggris. Oleh karena itu, bahkan jika mereka adalah wajib pajak di surga pajak, penduduk Inggris dan orang tua yang berdomisili masih harus mempertimbangkan posisi pajak capital gain mereka sendiri.

Karena orang tua digolongkan sebagai 'terhubung' dengan anak-anak mereka untuk keperluan persiapan pajak penghasilan capital gain, transfer apa pun dari orang tua ke anak diperlakukan sebagai transfer nilai pasar. Dengan demikian, meskipun anak-anak tidak membayar hasil apa pun kepada orang tua untuk properti tersebut saat menghitung capital gain, nilai pasar dari properti tersebut yang perlu dipertimbangkan.

Oleh karena itu, keuntungan akan mewakili peningkatan nilai dari tanggal akuisisi atau nilai pengesahan hakim menjadi nilai pasar pada tanggal transfer. Perhatikan jika properti diperoleh sebelum Maret 1982 ada ketentuan khusus yang dapat diterapkan untuk menganggap biaya menjadi nilai pasar pada Maret 1982.

Relief apa yang diimbangi?

Kelegaan itulah yang secara signifikan dapat mengurangi keuntungan modal apa pun. Kelegaan utama yang ingin dipertimbangkan oleh setiap orang tua untuk mengurangi keuntungan modal adalah:

Bantuan indeksasi jika properti diperoleh sebelum April 1998. Ini menyesuaikan biaya (atau nilai pengesahan hakim) untuk dampak inflasi hingga April 1998

Kelegaan lancip. Anda harus mempertimbangkan jenis properti apa itu. Jika Anda ingin mentransfer properti residensial, itu hampir selalu menjadi aset non bisnis. Ini akan mengurangi keuntungan modal hingga 40% jika Anda telah memilikinya setidaknya selama sepuluh tahun. Kepemilikan kurang dari ini akan memenuhi syarat untuk pengurangan tarif pengurangan taper (misalnya kepemilikan 5 tahun akan memenuhi syarat untuk pengurangan taper 15%) tergantung pada periode kepemilikan di atas tiga tahun. Jadi kepemilikan tiga tahun memenuhi syarat untuk keringanan 5%, empat tahun untuk 10% dll. Namun jika properti itu adalah liburan Furnished biarkan atau digunakan untuk tujuan perdagangan (misalnya toko, kantor atau pabrik yang dialihkan dan itu telah digunakan oleh seorang pedagang) itu akan memenuhi syarat untuk setidaknya beberapa keringanan pengurangan aset bisnis. Ini bisa sangat bermanfaat karena bantuan lancip aset bisnis maksimum dapat mengurangi keuntungan hingga 75%. Jadi, jika Anda ingin mentransfer aset bisnis, keuntungannya kemungkinan besar akan berkurang secara signifikan.

Bantuan hadiah. Jika suatu properti digunakan untuk tujuan perdagangan induk atau perusahaan dagang mereka, mereka mungkin dapat mengklaim keringanan hadiah. Hal ini memungkinkan penangguhan keuntungan yang timbul (asalkan anak setuju!) dan memungkinkan orang tua untuk memberikan properti kepada anak bebas dari daftar pengurangan pajak capital gain. Pelepasan properti di masa depan oleh anak kemudian akan mengkristalkan capital gain yang ditangguhkan.

Pengecualian tahunan. Jika orang tua memiliki properti bersama, pembebasan pajak capital gain tahunan yang rendah hati tidak boleh dilupakan. Hal ini memungkinkan setiap individu untuk membebaskan (saat ini) £9.200 setiap keuntungan dari pajak capital gain di setiap tahun pajak. Jadi jika orang tua tidak memiliki capital gain lain, pengecualian tahunan dapat memastikan bahwa keuntungan sekitar £18.400 sepenuhnya dibebaskan dari pajak.

Pengecualian pajak capital gain lainnya seperti keringanan rollover dan keringanan penangguhan EIS tidak akan berlaku karena tidak ada hasil pelepasan!

Orang tua yang bukan penduduk Inggris

Jika orang tua bukan penduduk Inggris dan bukan penduduk biasa Inggris, mereka dapat mentransfer properti Inggris kepada anak-anak mereka bebas dari CGT dengan tunduk pada dua peringatan.

Pertama, ini tidak berlaku untuk properti apa pun yang digunakan untuk tujuan perdagangan Inggris. Oleh karena itu, jika Anda menjalankan bisnis di Inggris dan menggunakan properti untuk bisnis tersebut, Anda tidak dapat mengklaim pengecualian CGT meskipun Anda bukan penduduk Inggris.

Kedua, jika Anda memiliki properti pada tanggal Anda meninggalkan Inggris Raya, Anda harus memastikan bahwa Anda tetap bukan penduduk Inggris Raya setidaknya selama lima tahun pajak lengkap untuk menghindari pajak capital gain Inggris Raya. Jika Anda kembali sebelum berakhirnya lima tahun pajak, capital gain akan dibebankan pada tahun pajak pengembalian Anda.

Orang tua yang tidak berdomisili di Inggris

Jika orang tua adalah penduduk Inggris tetapi tidak berdomisili di Inggris, mereka dapat mentransfer properti di luar negeri kepada anak-anak mereka tanpa pajak capital gain. Ini berlaku terlepas dari status tempat tinggal dan domisili anak-anak. Jika properti itu adalah properti Inggris, pengecualian ini tidak akan tersedia dan capital gain hanya akan dibebankan seperti biasa.

Bentuk pengalihan

Penting untuk dicatat bahwa transfer harus menjadi kepentingan yang menguntungkan di properti. Ini tidak serta merta terkait dengan kepentingan hukum.

Ini berarti bahwa jika Anda ingin mengalihkan properti kepada anak-anak Anda, Anda dapat mengalihkan hanya kepentingan yang bermanfaat dan mempertahankan kepentingan hukum, atau mengalihkan kepentingan hukum dan manfaat secara bersamaan. Jika Anda hanya mengalihkan kepentingan hukum dan mempertahankan kepentingan menguntungkan, tidak akan ada pengalihan yang efektif untuk tujuan Capital Gain dan Anda akan tetap diperlakukan sebagai pemilik properti secara hukum.

Kadang-kadang lebih mudah untuk hanya menyusun akta pemberian dan mengatur agar kepentingan yang menguntungkan dialihkan.

Pajak Warisan Setiap transfer dengan nilai rendah dari orang tua ke anak biasanya akan menjadi transfer yang berpotensi dibebaskan ('PET') untuk keperluan pajak warisan. Sekali lagi saya berasumsi pada awalnya bahwa orang tua adalah penduduk Inggris dan berdomisili.

Jadi dalam kasus pemberian properti, nilai pasar penuh dari properti tersebut akan diperlakukan sebagai PET. Jika anak-anak membayar sebagian dari nilai tersebut kepada orang tua, itu hanya selisih antara nilai pasar dan jumlah yang dibayarkan yang akan menjadi PET.

Dengan PET, tidak ada biaya pajak Warisan langsung pada orang tua dan asalkan mereka bertahan setidaknya selama tujuh tahun sejak tanggal transfer, jumlah yang diberikan akan dikeluarkan dari tanah milik mereka untuk keperluan pajak warisan.

Perhatikan bahwa status tempat tinggal dan domisili anak-anak sekali lagi tidak relevan.

Orang tua bukan penduduk

Orang tua yang bukan penduduk Inggris tidak akan berdampak pada posisi pajak Warisan, dan transfer akan tetap menjadi PET untuk tujuan pajak warisan.

Orang tua yang tidak berdomisili

Jika orang tua tidak berdomisili di Inggris, mereka dapat mentransfer properti ke luar negeri kepada anak-anak mereka tanpa implikasi pajak Warisan - terlepas dari apakah mereka bertahan selama tujuh tahun atau tidak. Properti Inggris Raya tidak terpengaruh (kecuali jika dimiliki melalui perusahaan luar negeri) dan orang tua yang tidak berdomisili di Inggris Raya masih akan digolongkan sebagai membuat PET atas pengalihan properti Inggris kepada anak-anak mereka.

Hadiah dengan reservasi aturan manfaat

Jika orang tua memberikan hadiah kepada anak-anak dan mempertahankan keuntungan di properti yang dialihkan, ada aturan anti penghindaran khusus yang dapat memastikan bahwa properti tersebut tidak digolongkan sebagai PET untuk keperluan pajak Warisan.

Alih-alih, properti tersebut tetap berada di dalam tanah milik mereka untuk tujuan pajak Warisan sampai manfaatnya berhenti. Ini dapat berlaku misalnya jika orang tua terus tinggal di properti tersebut, atau jika mereka terus mendapatkan keuntungan dari pendapatan sewa yang diperoleh dari properti tersebut. Salah satu cara agar mereka dapat menyiasati properti yang masih berada di tanah mereka adalah dengan membayar harga pasar kepada anak-anak untuk keuntungan yang mereka peroleh dari properti tersebut (misalnya sewa pasar).

Bea materai Pajak TanahKecuali properti digadaikan, orang tua harus dapat mentransfer properti itu kepada anak-anak bebas dari bea meterai asalkan itu adalah hadiah asli. Jika ada hasil yang harus dibayarkan kepada orang tua, maka ini akan digolongkan sebagai 'pertimbangan yang dapat dibebankan' untuk keperluan materai dan biaya materai perlu dihitung.

Perhatikan bahwa jika ada hipotek atau bentuk hutang lainnya yang dialihkan dari orang tua kepada anak-anak dengan properti tersebut, ini juga akan digolongkan sebagai 'pertimbangan' untuk tujuan materai.